.RU

Особенности составления проекта бюджета страховой организации


Как уже отмечалось выше, бюджет представляет собой детерминированную модель баланса доходов и расходов, которая предполагает сопоставление доходов и расходов, определение финансового результата страховых операций, отражение инвестиционной деятельности и других видов деятельности.
При составлении проекта бюджета необходимо учесть специфику страховой деятельности, которая, по сути, может определяться рядом дополнительных видов расходов, доходов, активов и пассивов.
В число специфических доходов страховой организации входят: 1) полученные комиссионные и брокерские вознаграждения, тантьемы, сборы;
  1. страховые взносы (премии) по прямому страхованию; 3) страховые премии, полученные по рискам, принятым в перестрахование; 4) полученные возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию[XV]; 5) депо премий и убытков, сформированных у других страховых организаций по рискам, полученным от них в перестрахование (рассматриваемый страховщик выступает в роли перестраховщика); 6) депо премий и убытков по рискам, переданным в перестрахование (рассматриваемый страховщик выступает в роли перестрахователя).

К специфическим расходам страховой организации относятся: 1) страховые выплаты по прямому страхованию; 2) возмещаемая доля убытков, уплаченная по рискам, принятым в перестрахование; 3) уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование; 4) уплаченные комиссионные и брокерские вознаграждения, тантьемы, сборы; 5) премии, возвращаемые при расторжении договоров или изменении их условий.
Специфика активов и обязательств страховой организации, которая должна быть учтена при бюджетировании, определяется наличием особых статей баланса. К ним относятся ссуды по страхованию жизни; депо премий по рискам, принятым в перестрахование; депо премий по рискам, переданным в перестрахование; страховые резервы; доля перестраховщиков в страховых резервах; дебиторская и кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования.
К специфическим расчетам страховой организации относятся расчеты по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; различным видам страхования; рискам, переданным в перестрахование; рискам, принятым в перестрахование; регрессным требованиям[XVI]; претензиям.
Обратите внимание!
При составлении модели бюджета должны быть учтены особенности баланса страховой организации, а также специфика ее расчетов со страхователями и страховщиками.
При определении финансового результата страховая организация дополнительно учитывает суммы, присужденные в пользу страховщика по регрессным искам лицам, ответственным за причиненный ущерб.
Специфическими именно для страхования являются страховые резервы: резерв незаработанной премии, резерв по страхованию жизни, резервы убытков, стабилизационный резерв.
Прогноз или проект бюджета страховой организации представляет собой по сути прогнозный, или плановый, баланс прихода и расхода денежных средств, формируемый на основе следующих групп показателей:
з)              прочие расходы.
Поскольку страхование связано с непредсказуемостью возникновения ущерба и с неизвестным заранее влиянием внешних факторов, многие параметры, описывающие страховые операции, носят случайный характер. В их число входят: объем и структура ожидаемых премий по видам страхования; ожидаемые убытки и выплаты; нормы отчисления в резервы (в резервы предупредительных мероприятий, незаработанных премий, убытков и т. п.); параметры перестраховочной деятельности; ожидаемая ставка инвестиционного дохода; ожидаемые расходы на ведение дела.
Как уже отмечалось, при построении прогноза бюджета можно использовать конкретные значения случайных параметров (страховых взносов, страховых выплат и т. п.), а можно вместо этих конкретных значений использовать их статистические характеристики. Поэтому при формировании статей бюджета, последующем прогнозировании, планировании, анализе и контроле показателей рекомендуется либо делать многовариантные расчеты по определению прогноза бюджета, которые отвечают различным конкретным значениям случайных параметров, либо проводить статистическое оценивание случайных параметров и использовать полученные характеристики при построении прогноза или проекта бюджета.
Обратите внимание!
Проект бюджета может строиться:
« либо на основе проведения многовариантных расчетов, отвечающих различным конкретным значениям его параметров (пессимистический и оптимистический прогноз);
« либо на основе единственной модели, параметрами которой являются статистические характеристики используемых финансовых показателей.
Выводы по главе
Важнейшим условием выполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам являются его финансовая устойчивость и платежеспособность. Если финансовая устойчивость говорит о способности страховой организации выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее капиталом, то платежеспособность говорит о ее способности выполнить обязательства в любой момент времени.
Государственное регулирование страховой деятельности предусматривает оценку платежеспособности страховой организации.
Основными финансовыми источниками выполнения страховых обязательств являются страховые резервы и собственные свободные средства страховщика. Но, так как правила формирования и использования страховых резервов контролируются и утверждаются, оценка платежеспособности страховой организации сводится к оценке достаточности собственных свободных средств страховой организации.
Оценка платежеспособности страховых организаций по рисковым видам страхования в соответствии с европейским страховым законодательством отличается от оценки в соответствии с российским законодательством.
Фактическая маржа платежеспособности страховой организации — фактический размер ее собственных свободных средств — сравнивается не только с нормативной маржой платежеспособности, как это делается по российскому законодательству. Она сравнивается также и с так называемым минимальным гарантийным фондом, который представляет собой минимальный размер собственных средств страховщика, необходимый для выполнения страховых обязательств с учетом специфики рисков, покрываемых отдельными видами страхования.
Для более детального анализа ситуации, когда фактического размера собственных свободных средств достаточно с учетом специфики видов страхования, но недостаточно с учетом обязательств, в методике применяется так называемый нормативный гарантийный фонд, который показывает размер собственных свободных средств организации, отвечающий 1/3 принятых и выполненных обязательств. Использование нормативного гарантийного фонда является целесообразным при оценке платежеспособности по рисковым видам страхования крупных страховых организаций.
Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является финансовое управление страховой организации на основе бюджетирования. Оно предполагает формирование прогнозов и проекта бюджета страховой организации, а также контроль и анализ исполнения базового проекта бюджета.
Проект бюджета строится либо на основе проведения миоговариант- иых расчетов, отвечающих различным конкретным значениям его параметров, либо на основе единственной модели, параметрами которой являются статистические характеристики используемых финансовых показателей.
Вопросы и задания для обсуждения
  1. Что такое финансовая устойчивость страховой организации и чем она обеспечивается? Назовите наиболее общепринятый критерий финансовой устойчивости страховой организации.
  2. Что понимается под платежеспособностью страховой организации? Чем это понятие отличается от понятия финансовой устойчивости страховой организации? Каково соотношение между этими понятиями?
  3. Влиянием каких основных факторов обусловлено особое внимание к платежеспособности страховых организаций?
  4. Как финансовая конвергенция может влиять на платежеспособность страховой организации?
  5. Каковы финансовые источники выполнения страховой организацией страховых обязательств? Почему кроме активов, покрывающих страховые резервы, страховщик должен иметь чистые активы — собственные активы, свободные от обязательств?
  6. Что представляет собой маржа платежеспособности, в чем различие между нормативной и фактической маржой платежеспособности?
  7. В чуть суть оценки платежеспособности страховой организации по российскому законодательству? Каковы этапы методики оценки платежеспособности и их содержание?
  8. К чему сводится оценка платежеспособности страховых организаций по рисковым видам страхования в соответствии с европейским страховым законодательством?
  9. Каков экономический смысл нормативной маржи платежеспособности?
  10. Как рассчитывается нормативная маржа платежеспособности?
  11. Что представляет собой гарантийный фонд страховой организации?
  12. Каков экономический смысл минимального гарантийного фонда?
  13. В каких целях используется нормативный гарантийный фонд?
  14. Изложите алгоритм оценки платежеспособности страховых организаций по рисковым видам страхования в соответствии с европейским страховым законодательством. Поясните возможные ситуации, возникающие при оценке платежеспособности.
  15. Что такое бюджетирование финансовой деятельности страховой организации? Каковы этапы его реализации?
  16. Какая специфика страховой деятельности должна быть учтена при построении модели бюджета страховой организации?
  17. Что представляет собой прогноз бюджета страховой организации?
  18. Каким образом может строиться прогноз бюджета страховой организации?

2010-07-19 18:44 Читать похожую статью
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • © Помощь студентам
    Образовательные документы для студентов.